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Complemento de Nómina

José Luis Castro

José Luis Castro

Coordinador de Proyectos en Digital Invoice

Desde el 1 de enero de 2018, todos los contribuyentes recibieron un cambio fiscal de alto impacto en el cual se vieron un poco asustados debido a que su desconocimiento del mismo los abordó al punto de detener los procesos hasta encontrar una forma de comprenderlo en su totalidad o que se trabajará sobre la marcha, una de las partes importantes que se deben tener identificada para una mejor comprensión de estos cambios es identificar la parte del comprobante y del complemento y se puede ver de la siguiente manera:

Comprobante:

Digital Invoice 1. Estructura del comprobante

La parte del comprobante se identifica fácilmente debido a que en ella podemos observar datos tales como: Versión, Método de pago, Tipo de comprobante, Etc…

Es por ello que debemos conocer los campos que son requeridos y opcionales, debemos considerar que con el CFDI 3.3 se añaden nuevos campos con valores fijos que a continuación hare mención de los que se encuentran en la parte del comprobante:

  • Versión: “3.3” dato proporcionado por el PAC de acuerdo al SAT.
  • Tipo Comprobante: Se deberá registrar la clave “N” correspondiente a Nómina
  • Forma de Pago: Valor que se debe encontrar en el catálogo del CFDI 3.3
  • Uso de CFDI: Se deberá registrar el valor “P01”
  • Moneda: Se deberá registrar el valor “MXN” correspondiente a pesos mexicanos.
  • Método Pago: La clave será “PUE” que corresponde a Pago en una sola exhibición.
  • ClaveProdServ: Es una clave predefinida por el SAT y que siempre debe estar en el comprobante al emitir una nómina
  • Descripción: “Pago de nómina” debe cumplirse tal cual la estructura mostrada
  • ClaveUnidad: Se deberá ingresar el valor “ACT” correspondiente a una actividad

Estos son algunos de los datos que llevan consigo una clave que la autoridad les proporciona dentro de un catálogo ahora en el CFDI 3.3

Posterior a ello, visualizamos la parte del complemento de nómina 1.2 en un CFDI 3.3

Digital Invoice 2. Estructura del complemento

Como se puede observar en la imagen el inicio de un nodo el cual nos indica que haremos referencia a un complemento en específico, en nuestro caso es Nomina12.

La mayoría de los datos que debe contener el complemento, la gente encargada de recursos humanos acompañada de la gente de contabilidad cuenta en la mayoría de sus casos con un programa que les lleve un control de referencia de todos los empleados que existan en la empresa esto con un fin en específico que es la generación de la nómina, datos como lo son: Curp, RFC, Num. Empleado, Fecha de Inicio de Relación Laboral, Sindicalizado, entre otros. Son con los que suele contar un sistema interno y agiliza el proceso de creación de los comprobantes de nómina en los periodos.

Cabe recalcar que desde el año pasado esta nueva versión de nómina entró en vigor con el fin de saber si las empresas estaban preparadas para ejecutar estos cambios en sus empresas y muchas de ellas se vieron afectadas por no tener a la mano nuevos campos que tenía que contener el comprobante, y son los mismos campos con los cuales hasta la fecha se presentan inquietudes que en Digital Invoice uno de ellos es:

Antigüedad: Este nuevo campo hace referencia a la fecha de inicio de la relación laboral del empleado hasta la fecha pago de su comprobante, en la cual mediante las reglas de cálculo mencionadas en la guía de llenado se tiene que mencionar por la siguiente estructura: PXXW, donde P es correspondiente a periodo XX numero de semanas laboradas y W referenciado a semanas en el idioma ingles (weeks).

Además del campo antes mencionado debemos tener en cuenta los desgloses tanto de las percepciones como deducciones que se pueden presentar según sea el caso por el empleado y que las claves que se presenten en cada uno de los nodos sean válidas, respetando siempre las guías de llenado que nos brinda la autoridad para un mejor entendimiento de estos comprobantes.

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